"Любой труд - производителен, но уровень его производительности различный. Чтобы добиться наиболее рациональной величины трудовых процессов, труд как таковой должен быть соответствующим образом организован, а его оценка базироваться на определенных, обоснованных экономических показателях."

Важным элементом кредитного мониторинга является вну­тренний аудит

кредитных операций. Такая проверка осуществляет­ся (как негласно, так и от­крыто) отделом, подведомственным внутреннему аудитору банка. Аудитор на­хо­дится в непосредственном административном подчинении руководителя банка либо лица, его замещающего.

Аудиторская проверка имеет целью определить:

состояние остатков средств на банковских счетах по просроченным креди­там;

реальную ситуацию с обеспечением возвратности кре­дитов и сокраще-нием кредитного риска;

положение с организацией кредитного процесса: соответ­ствие практи-ки вы­дачи и погашения кредитов требованиям Кредит­ной политики банка; пра­вильность отражения всех кредитов в учетных документах, особенно по про-лон­гированным и про­сроченным; состояние резервов под возможные потери по кредитам.

Аудитор проверяет правильность оформления и ведения кредитного до-сье.

В отчетах о результатах аудиторской проверки делаются выводы относи­тельно:

общего состояния предоставления кредитов и их погашения;

основных причин кредитных неплатежей (в результате недостаточной ква­лификации сотрудников, занятых этими проблемами или практики выдачи кредитов вне ус­тановленной процедуры — по указанию руководства банка);

положения со списанием безнадежных кредитов;

состояния фондов для покрытия задолженности по кредитам;

порядка ведения кредитной отчетности и другой документации, в том числе кредитного досье.

Отчет должен содержать рекомендации относительно финансо­вых, кад­рово-организационных и других мер по решению проблемы погаше­ния креди­тов. Он предоставляется руководителю и Совету Директоров банка.

Проверка кредитов необходима для осуществления разум­ной программы бан­ковского кредитования, а так же для выявления ошибок и недостатков. Она помогает ру­ководству банка не только быстрее вы­являть проблемные кре­диты, но и постоянно контролировать соответствие Кре­дит­ной политики банка дейст­виям уполномоченных сотрудни­ков Кредитного управления (отдела). Кредит­ный контроль по­могает также руководителю и Совету директоров банка в оценке совокупного риска и осуществлении соот­ветствую­щих пре­вентивных мероприятий по укреплению финансовой устой­чи­вости банка.

При целевом кре­дитовании кредитный инспектор вправе требовать от за­ем­щика предостав­ления платежных документов с направлением платежа, соот­вет­ствующего це­лям, указанным в кредитном договоре, визирует их в случае соот­ветствия, про­веряет состояние расчетного счета заемщика на предмет на­личия картотеки к счету 90202 (картотеки № 2). После осуществления выдачи кредита приобщает копии расчетных документов с отметкой об оплате, полу­ченные в Учетно-опе­рационном отделе, в кредитное досье.

В случае выдачи кредита на осуществление предварительной оп­латы, в соответствии со сроками, указанными в кредитуемом договоре, прове­ряется це­левое использование кредита с выходом на место. При этом за­ем­щик предос­тавляет в банк документы, подтверждающие факт получения ценно­стей, опла­ченных за счет кредита. По факту неполучения оплаченных ценно­стей в ука­занные в креди­туемом договоре сроки кредитным инспектором со­ставляется справка, в которой анализируется сложившаяся ситуация и опре­де­ляются даль­нейшие перспек­тивы кредитных взаимоотношений с заемщиком.

Важная статья

Финансовый капитал как системообразующий базис экономики
Политика реформирования российской экономики поставила множество проблем внедрения капитала как в экономику, так и в общественное сознание. При этом сложился интересный парадокс: ставится и решается большое количество конкретных вопросов, так или иначе связанных с капиталом (капитализация, уставный капитал, ...